令和5年1月からの国外扶養親族改正
（30歳以上70歳未満は、38万円以上の送金書類が必要）
2023年 1月
令和5年1月から、所得税の国外扶養親族について、提出書類が一部厳格になる改正があります。今回はそちらについて解説いたします。
１．制度と改正概要
所得税の扶養控除は、扶養親族が非居住者であっても要件に該当すれば控除可能でしたが、非居住者については、少し前の改正により①「親族関係書類」、②「送金関係書類」の源泉徴収義務者への提出が必要とされていました。令和5年1月より、一定の国外扶養親族については、より厳格な資料提出が必要となったという改正です。
0022009-107_02.pdf (nta.go.jp)
２．30歳以上70歳未満の者は、留学生等を除き38万円の送金書類が必要
具体的には、まず扶養親族を年齢で①16歳以上30歳未満の者、②70歳以上の者、③30歳以上70歳未満の者に分けます。そのうち、③の「30歳以上70歳未満の者のうち、留学等に該当しない者（すなわち一般的な国外扶養親族です）は、従来から必要とされていた「送金関係書類」について、「38万円以上送金したことを明らかにする書類」を提出しなければならないこととなりました。要は、「30歳以上70歳未満の現役世代の国外扶養親族は、単純に送金しているだけじゃダメ。年間38万円以上送金していないと扶養控除はうけられませんよ。」という改正です。令和5年中に送金している必要がありますので、該当する国外扶養親族がいる方は、令和5年中に38万円以上送金し、その書類を年末調整時に提出しなければならないことになります。なお、配偶者控除に関しては、38万円送金書類は不要で従来の書類で大丈夫です。
３．国外→国外の送金はありか？
なお、一点面白い質問を頂戴しました。「38万円送金するのは良いが、日本から送金しなければならないのか？外国にも預金口座があるので、そこから国外扶養親族の口座に送金したいのだがダメか？」というものでした。これは海外勤務や実際に海外送金の経験がある方は気持ちがよくわかると思うのですが、海外送金が面倒かつ、手数料も高額であるためこういった方法はどうかと考えられたものと思います。しかしながら、念のため法令まで調べてみましたが、結論的にはやはりダメでした。法令に「国外送金等に係る調書の提出に関する法律に規定する金融機関（すなわち日本の金融機関）が行う為替取引（日本の金融機関が行う国内取引）による書類」と明記されており、日本の金融機関が行った国外送金でなければ要件に該当しないこととなっていました。
2023年1月海外家属抚养扣除政策调整
（30 周岁以上小于70 周岁人员，需提交超过38万日元的汇款证明）
2023年 1月
2023 年 1 月起，所得税法就办理居住海外家属抚养扣除政策做出重大调整，对材料的要求越来越严格。
1.政策以及其调整内容
从不久前的规定来看，抚养家属即使住在海外，只要向代扣代缴所得税义务人提交①「家属关系证明」②「汇款证明」也能进行所得税扣除。 2023 年 1 月起对该政策做出调整，对所得税扣除所需材料的要求越来越严格。
0022009-107_02.pdf (nta.go.jp)
2.30 周岁以上 小于70 周岁人员（留学生除外）须提交超过38万日元的汇款证明
具体来讲，先将抚养家属按年龄分为①16周岁以上小于30周岁②70周岁以上③30周岁以上小于70周岁。其中，不久之前要求③30周岁以上小于70周岁抚养家属（留学生除外）（也就是通常指的居住海外的抚养家属）提供的【汇款证明】，政策调整后改为【超过38万日元的汇款证明】。综上，此次改革就是【在职员工在抚养30周岁以上小于70周岁居住在海外的家属时，仅仅寄钱回家是不够的，每年汇款合计必须超过38万日元才能办理所得税扣除】。
规定要求在2023年汇出，所以如有海外抚养家属，就需要在2023年寄钱回家，并且在当年年底汇算清缴时提出金额超过38 万日元的汇款证明。而对配偶扣除则没要求提供超过38万日元的材料，继续使用以前的材料就可以。
3.海外→海外汇款可行吗？
此外，曾经有人问过我一个很有意思的问题，就是【汇款38万日元倒是没问题，但一定要从日本寄钱吗？从海外账户直接寄给亲人可行吗？】。有过给海外亲属寄钱经历的或者有海外工作经验的人应该都深有体会，海外汇款手续麻烦而且手续费也贵，我想也许是这个原因才有了上面这样的想法。
为了明确是否有这样的规定，我试着查找了一些相关法律法规，虽然最终没什么结论，但查找的《提交国外送金等調書》的法规中，有关金融机构（即日本金融机构）进行外汇交易（日本金融机构进行的国内交易）的文件中明确指出，只有日本金融机构经办的海外汇款，才符合条件。
Revision of exemption for foreign dependents from January 2023
（For those 30 years of age or older and under 70 years of age, 380,000 yen remittance documents or more are required）
January 2023
From January 2023, there will be a revision that will tighten some of the documents to be submitted for overseas dependents for income tax purposes. This month’s article will explain the changes.
１．System and Outline of Revision
The deduction for dependents for income tax was available even if the dependents were non-residents as long as they met the requirements. However, for non-residents, the revision a short while ago required submission of ① “documents concerning relatives” and ② “documents concerning remittance” to the tax withholding agent. The revision requires stricter submission of documents for certain foreign dependents from January 2023.
0022009-107_02.pdf (nta.go.jp)
２．Those 30 years of age or older and under 70 years of age are required to submit remittance documents for 380,000 yen, except for foreign students, etc.
Specifically, dependents are first divided by age into ① those 16 years of age or older and under 30 years of age ② those 70 years of age and above, and ③ those 30 years of age or older and under 70 years of age. Of these, those who are ③ ” those 30 years of age or older and under 70 years of age but not studying abroad, etc. (i.e., general overseas dependents)” are now required to submit “remittance concerning documents” that clearly show that they remitted 380,000 yen or more, which had been required in the past. In short, “it is not enough for an overseas dependent of working age between 30 and 70 to simply remit remittances. They must remit at least 380,000 yen per year to receive the exemption for dependents.” This is the amendment. Therefore, those who have dependents outside Japan must remit 380,000 yen or more during the year 2023 and submit the documents at the time of year-end adjustment. For the exemption for spouses, the 380,000 yen remittance document is not required, and the existing document will be fine.
３．Is overseas to overseas remittance acceptable?
We have received an interesting question. “It is fine to remit 380,000 yen, but do I have to remit it from Japan? I have a bank account in a foreign country, so I would like to transfer the money from there to my overseas dependents’ bank account. Is it fine?” This was the case. Those of you who have worked overseas or have experience with overseas remittances will understand how we feel, but since overseas remittances are troublesome and the handling fees are high, we thought this would not be a good idea. However, we checked the laws and regulations to be sure, and the conclusion was still no good. The law clearly states, “Documents from foreign exchange transactions (domestic transactions conducted by Japanese financial institutions) conducted by financial institutions (i.e., Japanese financial institutions) as stipulated in the Act on Submission of Statement of Overseas Wire Transfers” and only overseas remittances conducted by Japanese financial institutions would fall under the requirements.